Summen- und Saldenliste

Was ist eine Summen- und Saldenliste?

Die Summen- und Saldenliste, kurz SuSa, listet alle bebuchten Konten eines Zeitraums auf: Anfangsbestand, Bewegungen im Soll und im Haben, Endsaldo.

Sie ist keine Auswertung, sondern die Rohfassung. Aus ihr entstehen BWA, Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung — und genau deshalb ist sie das Dokument, mit dem sich jede andere Zahl nachprüfen lässt.

Wie sie aufgebaut ist

Je Konto eine Zeile mit: Kontonummer, Bezeichnung, Anfangssaldo, Summe Soll, Summe Haben, Endsaldo. Sortiert nach Kontonummer, also nach dem verwendeten Kontenrahmen.

Die Liste ist immer ausgeglichen: Die Summe aller Sollsalden entspricht der Summe aller Habensalden. Weicht sie ab, liegt ein Fehler in der Buchhaltung vor.

Wozu sie in einer Finanzierung dient

Drei Dinge, für die es keinen Ersatz gibt:

1. Nachvollziehbarkeit. Jede Zahl im Businessplan lässt sich auf ein Konto zurückführen. In der Prüfung wird genau das verlangt.
2. Aktueller Zwischenstand. Der Jahresabschluss kommt einmal im Jahr, die SuSa monatlich — und im Gegensatz zur BWA vollständig.
3. Auffälligkeiten finden. Ungewöhnliche Salden auf Verrechnungs- oder Privatkonten fallen hier sofort auf.

Wo erfahrene Leser zuerst hinschauen

• Verrechnungskonten: Ein hoher Saldo bedeutet, dass etwas nicht zugeordnet wurde.
• Gesellschafterverrechnungskonto: Zeigt Bewegungen zwischen Unternehmen und Gesellschaftern. Ein häufiger Befund in Prüfungen.
• Sonstige betriebliche Aufwendungen: Wenn dort ein großer Teil der Kosten liegt, ist der Kontenrahmen nicht an das Geschäft angepasst.
• Konten ohne Bewegung mit Restsaldo: oft Altlasten, die niemand mehr erklären kann.

Beispiel

Ein Unternehmen weist in der BWA 180.000 Euro "sonstige betriebliche Aufwendungen" aus. In der SuSa zeigt sich: 96.000 Euro davon liegen auf einem einzigen Konto, das mit "Beratung" bezeichnet ist.

Diese Auflösung ist der Grund, warum Investoren die SuSa anfordern und nicht nur die BWA. Die BWA zeigt Gruppen, die SuSa zeigt Konten.

Typische Fehler

1. Nur die BWA liefern. Sie ist verdichtet und beantwortet keine Rückfrage.
2. Den Kontenrahmen nie anpassen. Ein Standardrahmen ohne eigene Konten für wesentliche Kostenarten macht jede Analyse mühsam.
3. Verrechnungskonten stehenlassen. Sie gehören monatlich aufgelöst, nicht einmal im Jahr.
4. Privates über das Gesellschafterkonto laufen lassen. Zulässig, aber es gehört sauber dokumentiert und verzinst.

Häufige Fragen

Worin unterscheidet sie sich von der BWA?

Die BWA ist eine verdichtete Auswertung nach einem festen Schema. Die SuSa ist die vollständige Kontenliste ohne Verdichtung. Aus der SuSa lässt sich die BWA herleiten, umgekehrt nicht.

Wie oft sollte ich sie ziehen?

Monatlich, zusammen mit der BWA. Sie kommt aus derselben Buchhaltung und kostet keinen zusätzlichen Aufwand.

Gehört sie in den Datenraum?

Ja, für die letzten abgeschlossenen Monate und die Vorjahre. Sie wird in fast jeder finanziellen Prüfung angefordert.

Roemer Capital Perspektive

Wir gleichen zu Beginn jedes Mandats die Zahlen aus Businessplan und Pitch Deck gegen die Summen- und Saldenliste ab. Das ist der unspektakulärste Schritt im ganzen Prozess und derjenige, der am häufigsten Abweichungen zutage fördert. Eine Abweichung, die wir finden, lässt sich erklären. Eine, die der Investor findet, kostet Vertrauen.